根据《中华人民共和国审计法》第二十六条的规定，汉中市审计局派出审计组，自2023年7月6日至9月28日，对城固县农村集体经济组织机制制度建设及机构运行、资产管理、财务管理、产业项目经营及农村集体经济合同清理规范落实情况进行了审计。

一、基本情况

城固县下辖2个街道办，15个镇，14个社区，258个村，总人口54.30万，其中农业人口44.17万，涉及农户14.49万户。2021年至2022年城固县下达村集体经济发展项目70个资金9,451.2万元。。截至2023年6月底，村集体经营性资产113,093万元。本次审计共抽查5个单位、6个镇（街）、18个行政村，入户走访农户61户。

二、审计发现的主要问题

（一）政策落实方面存在的主要问题

1.部分村集体经济组织股权证未登记盖章，存放于村（社区）委会未向村民发放。

2.未开展农村集体经济组织负责人任期（离任）审计。

3.未建立债务风险预警评估机制。

（二）产业项目规划建设及管理运营方面存在的问题

1.产业项目建成后闲置,未发挥项目效益。

2.未及时、足额拨付经营主体、合作社、家庭农场规范提升联农绩效项目的财政补助资金97万元。

（三）资金管理使用方面存在的主要问题

1.3家企业拖欠村集体分红312万元。

2.产业项目投资合同到期后，未按合同约定退还20个村集体投资本金。

3.4个镇5个村集体入股企业资金，未落实抵押担保措施。

4.3个镇（街）3个村集体财务管理不规范，存在大额现金支付、白条列支、应收账款未及时清理的问题。

5.未经村委会集体讨论研究、经街道办审批和未落实抵押担保的情况下，由村支书审批，违规出借村集体资金。

（四）资产管理使用方面存在的主要问题

1.抽查14个村集体经济组织三资管理平台数据与实际账表数不符。

2.2个镇（街）2个村资产不实，漏记资产470万元，虚增资产21.8万元。

3.村集体对外借款建成经营性资产未纳入“三资平台”管理。

4.5个镇对经营性固定资产未建立管理台账，未进行定期清理、核对。

5.个人承包村集体土地，未经村集体同意违规转租。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，责成改正。针对审计发现问题，市审计局建议完善制度建设，强化政策落实，相关职能部门规范资金资产的监管，督促资金出借、投资审批程序，落实抵押担保等风险防控措施。

四、审计整改情况

本次审计发现问题，城固县高度重视，召开专题会议全面安排部署，深入开展问题整改工作。成立了整改工作领导小组，履行整改主体责任，明确职责，同时建立问题、任务清单，明确问题整改牵头单位，确保问题得到有效全面整改。

截至2024年底，审计发现问题已全部整改到位。