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索引号: sjj/2015-03332 文号: 南审发[2014]10号
所属主题: 审计 所属题材: 其它
发布机构: 市审计局 服务对象: 全部
生成日期: 2015-08-12 生效日期: 2013-03-25
废止日期: 关键字: 审计
内容概览:

南郑县审计局关于规范政府投资建设项目审计程序的管理办法

  

各科室、县投资审计中心、县经审办:

  为进一步加强对政府投资建设项目的审计监督和管理,规范审计程序,明确审计责任,防范审计风险,保证审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》及其他有关法律、法规的规定,结合我县实际情况,制定本办法。

  一、按照审计局机构设置和职责管理规定,局机关相关业务科室及政府投资建设项目审计中心(以下简称投审中心)对政府投资和以政府投资为主的建设项目实施的审计和专项审计调查适用本办法。

  二、局机关相关业务科室承办的政府投资建设项目对象包括:

  (一)财政经贸审计科承办的“5.12”汶川地震灾后重建项目;

  (二)农业资源与社保审计科承办的保障性住房建设项目和农、林、水及环保等专项资金中涉及的建设项目(以项目建设为主的除外);

  (三)投审中心承办的政府重点投资项目以及公共利益和民生的基础设施、学校、医院等属于审计机关审计监督的建设项目。

  三、政府投资建设项目审计的主要内容包括:

  (一)履行基本建设程序情况;

  (二)投资控制和资金管理使用情况;

  (三)项目建设管理情况;

  (四)有关政策措施执行和规划实施情况;

  (五)工程质量情况;

  (六)设备、物资和材料采购情况;

  (七)土地利用和征地拆迁情况;

  (八)环境保护情况;

  (九)工程造价情况;

  (十)投资绩效情况;

  (十一)其他需要重点审计的内容。

  四、政府投资建设项目的审计计划管理:

  (一)计划内审计项目由业务科室按本办法组织实施。

  (二)县委、县政府领导交办和相关部门、单位临时报送的计划外审计项目,统一由法制科先登记,再按其业务性质提出承办科室的计划,经局领导审批后由相应的业务科室组织实施。法制科应做好项目登记管理工作,按季度进行督察督办。

  五、建立南郑县政府投资建设项目审计中介机构备选库。参与工程竣工审计的中介机构在备选库中产生,严禁指定备选库以外的中介机构参与审计政府投资建设项目。

  六、业务科室由于审计力量有限或遇有相关专业知识局限等情况时,可以商法制科经局领导同意后采取抽签方式确定具有相应资质的中介机构协助参与建设项目造价审计工作。

  业务科室接收工程审计项目资料,应向法制科提供组织抽签所需的资料和情况,法制科在审计项目2个以上时方可组织抽签,且邀请的符合条件的中介机构不得低于2个。

  七、参与南郑县政府投资建设项目审计的中介机构应当同时具备以下条件:

  (一)在汉中市境内注册,具有独立法人资格,有固定的经营场所及相应的办公设备;

  (二)具有省级以上(含省级)建设行政主管部门颁发的工程造价咨询单位资质证书,资质等级为乙级以上(含乙级);

  (三)执业三年以上,内部已构建严格有效的项目质量控制体系,近三年没有违反职业道德和违法执业行为;

  (四)已经在汉中市审计局投资审计协会登记备案。

  八、中介机构参与政府投资建设项目审计的专业技术人员应当符合以下条件:

  (一)具有工程造价审计的执业资格;

  (二)具有较好的政治素质和良好的职业道德,以往执业过程中未发生审计质量问题和违纪违规行为,没有不良纪录。

  九、中介机构备选库由县审计局法制科和县投审中心负责,从符合本办法第七条规定的中介机构中备选,报局领导审批后入选。备选库原则上实行年度考核制和轮换淘汰制方式进行调整。

  十、参与项目审计中介机构的管理:

  (一)中介机构应当在县审计局的指导、监督下,遵循“依法、独立、公正、效率”的原则,按照县审计局规定的工作规程开展工作。

  县审计局法制科和县投审中心对参与审计工作的中介机构进行监督管理。

  (二)中介机构应当按照《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》及国家有关法律法规的要求进行审计,对向审计局出具的项目审核报告的真实性、合法性负责,并进行书面承诺。

  (三)中介机构在审计工作中,要严格按照审计质量要求和工作时限完成审计事项。

  审计期限从中介机构与业务科室办理项目审核书面资料交接手续之日起,至中介机构与施工企业进行核对、出具初步审核结果并形成书面审核报告报送审计局核实的时间止,一般不得超过二个月。若确有其他特殊原因,需要延长审计时限的,中介机构应当提出书面申请,经业务科室审核同意后予以书面答复。

  (四)中介机构不得将审计项目转包或分包给其他单位或个人,否则审计局有权将其清退。

  (五)受托的中介机构不得参与自己编制的基本建设概(预)算、招标代理、限价评审和结算项目的审计工作。

  (六)实行审计回避制度。中介机构及其参审的专业人员与被审计单位或审计事项有关联关系的,应主动提出回避。

  (七)中介机构需要实施现场勘察、工程量及总价核对、审计结果定案等审核程序,应当提前通知查证科室,由审计组长负责安排并派员参加。审计组在审计质量和廉政监督员未参与的情况下不得组织工程量及总价核对、审计结果定案工作。

  中介机构应当严格按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定进行取证并作好记录。未经查证科室同意,中介机构就现场勘察、工程量及总价核对、审计结果定案等审计业务不得单独与建设单位和施工单位开展审计取证工作。

  (八)中介机构应严守职业道德,遵守审计工作纪律,对审计项目进展情况、审计中所发现的问题和发生争议的事项应及时向查证科室书面反映,并接受查证科室的指导和监督。中介机构对政府投资项目审计的一切内容负有保密责任,不得自行对外披露审计内容和审计结果等。

  (九)中介机构审核资源有重大变化时,应及时告知审计局。

  (十)中介机构不得自行承办南郑县范围内的须由国家审计机关出具审计报告的建设项目,情节严重的将从备选库中清除。

  (十一)有下列情形之一的,审计局将清退实施项目审计的中介机构,被清退的中介机构在下一年度内不得参与南郑县政府投资建设项目的审计业务。

  1、核减率在年度排名最后的,位次相当的同时参考送审造价和审减额的大小;

  2、在一个年度内,累计两个项目没有在规定时间内完成审核工作或者两次不服从审计局项目审计安排的;

  3、将审计项目转包或分包给其他单位或个人的;

  4、发现重大违纪违规问题应当向业务科室报告而未报告的;

  5、以建设单位未办理相关结算费用为由,拒绝或延时向业务科室提交审核报告及相关审核资料的。

  (十二)中介机构在审计过程中应严格执行审计机关工作纪律,发现因弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果失实以及发生其他重大过失,取消其在本县参与政府投资项目审计资格,并依法追究其相关责任,涉嫌犯罪的移送司法部门处理。

  十一、审计质量管理

  (一)业务科室实施的政府投资建设项目的审计质量应当符合《国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》的规范要求。审计质量控制执行审计局《审计质量控制办法》和《审计复核审理办法》的规定。

  (二)业务科室依据复核合格的审核报告,结合财务决算等审计情况,及时撰写审计报告(征求意见稿),依法对违规问题进行处理处罚,向被审计单位发送审计报告和审计决定书。

  (三)业务科室及其审计人员不得向中介机构提出违反规定和影响审计质量的要求,中介机构可以向审计机关或者纪检监察部门反映。

  (四)对中介机构参与项目的审计质量管理:

  1、中介机构应根据业务科室编制的审计实施方案和有关要求,做好政府投资项目的审计实施、审计证据的收集和审计工作底稿的编制等工作。

  2、审计实施结束,中介机构应根据审计证据向审计局出具审核报告,并按其审计质量内部控制流程进行审计复核,完成内部各级复核工作,复核人员应当签署复核意见。

  3、业务科室就中介机构向审计局出具的审核报告进行复核,复核时中介机构应提供该项目的相关审核资料。

  十二、审计结束后,中介机构应当将审计证据、审计工作底稿、审核报告等相关资料移交业务科室归档。业务科室应当按照规范要求对审计资料进行整理归档。

  十三、本办法自发布之日起实行。

  

                                                                                                                                            南郑县审计局

  2014年3月25日

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