根据《中华人民共和国审计法》第二十六条的规定，汉中市审计局派出审计组，自2023年8月10日至10月13日，对镇巴县农村集体经济组织机制制度建设及机构运行、资产管理、财务管理、产业项目经营及农村集体经济合同清理规范落实情况进行了审计。

一、基本情况

镇巴县下辖1个街道办、19个镇，21个社区、157个村。通过开展农村集体产权制度改革，全县共成立村集体经济经济合作社178个。截至2022年度累计投入村集体资金20,291万元，本次审计抽查资金3,346.74万元（占当地同期帮扶资金投入的38.06%），涉及23个项目、7个单位、10个镇（街）、15个村（社区）。

二、审计发现的主要问题

（一）政策落实方面存在的主要问题

村经济合作社理事会理事长的同时担任报账员未做到不相容职务相分离，同时存在监事会履职不到位。

（二）产业项目规划建设及管理运营方面存在的主要问题

1.产业项目建成后闲置，未发挥经济效益。

2.部分工程项目存在未办理竣工决算手续和部分项目档案资料不规范的问题。

（三）资金管理使用方面存在的主要问题

1.财务核算不规范，导致村集体收益不实。

2.村集体经济组织会计基础工作薄弱；10个镇（街）15个村经济合作社均存在会计原始凭证缺失，白条列支，未取得合规发票，票据经手人、审核人签字不完善等问题。

3.村经济合作社财务公开不规范。

4.企业拖欠村集体入股资金利息。

5.部分村在亏损、收益不足、未弥补以前年度亏损进行分红情况下分红。

6.白条列支。

（四）资产管理使用方面存在的主要问题

1.超范围核算村集体资产，将应属于兑付村民个人的“到户补助资金”，记入村集体的清产核资固定资产台账。

2.15个村（社区）均存在固定资产登记不全。

（五）农村集体经济合同清理规范落实方面存在的主要问题

合同签订不规范。审计抽查219份合同中，79份合同签订不规范、要素不全。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，责成改正。针对审计发现问题，市审计局建议一是拓宽村集体经济发展渠道；二是加强建设工程规范化管理。三是加强对村级财务的监管。四是强化村集体资金资产管理。

四、审计整改情况

本次审计发现问题，镇巴县高度重视，及时召开专题会议研究部署，制定整改方案，落实整改责任，积极推进问题整改，同时结合工作实际查漏补缺、完善长效机制，将审计整改工作纳入对部门单位的年度目标责任综合考核，推动审计整改工作的有效落实，避免类似问题再次发生截至2024年底，通过严格落实责任，加强村级财务管理与实务培训，审计发现问题已全部整改到位。