根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，自2024年3月13日至2024年5月9日，汉中市审计局（以下简称“市审计局”）派出审计组，对西乡县人民政府（以下简称“西乡县政府”）2023年度财政收支情况进行了审计，对相关单位的重要事项进行了必要的延伸。

一、被审计单位基本情况

（一）一般公共预算收支情况

2023年，一般公共预算收入共计415,662万元，一般公共预算支出共计382,084万元，年终结余33,578万元。

（二）政府性基金预算收支情况

2023年，政府性基金预算收入共计90,833万元，政府性基金预算支出共计78,523万元，年终结余12,310万元。

（三）社会保险基金预算收支情况

2023年，社会保险基金收入47,676万元，社会保险基金支出46,782万元，年终结余894万元。

（四）国有资本经营预算收支情况

2023年，国有资本经营预算收入共计53,710.81万元，国有资本经营预算支出共计53,610.58万元，年终结余100.23万元。

二、审计发现的主要问题

（一）政策落实方面

1.“过紧日子”政策评估工作推进缓慢。

2.招商引资相关政策执行不规范。

（二）预算编制方面

1.未按要求编制预算。

2.预算编报范围不完整。

（三）财政收入方面

应缴未缴财政收入1961.3万元。

（四）财政支出方面

1.部分预算指标和专项资金执行进度较慢。

2.超范围拨付专项资金。

（五）财政管理方面

1.往来款长期挂账未清理。

2.存量资金3643.72万元结转超过2年未及时盘活。

3.未对“股权投资”进行账务处理。

（六）财政绩效管理方面

1.绩效目标表未随同资金文件一同下达。

2.绩效评价结果未公开。

3.重点评价项目覆盖面不高。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告和审计决定。针对发现的问题，市审计局建议：

（一）加强预算编制管理，规范财政收支行为。科学细化预算编制，完整准确编制政府采购预算、国有资本经营预算，进一步提高预算编制科学性、准确性。将应纳入预算管理的财政收入及时足额解缴入库，真实全面反映财政收入。

（二）牢固树立绩效意识，抓实绩效管理工作。加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，加强绩效目标审核把关，细化、量化绩效目标设置。加大对部门单位绩效自评、再评价的指导监督，重点绩效评价项目覆盖面，不断提高绩效评价的客观性、科学性。

（三）规范国企国资管理，提高资产管理效能。落实国资部门职责，制定完善国有资产管理具体制度办法并认真组织实施。优化资产配置管理，规范出租审批手续和资产处置程序，提升国有资产管理运营水平。规范管理国有企业注册资本金，及时对注入资本金进行股权登记，保障出资人权益，防止国有资产流失。

（四）加大问题整改力度，强化整改效果。针对审计发现问题，要扎实做好整改落实，按时上报整改方案、建立问题台账、明确整改措施和时限。强化源头治理和举一反三，不断提升依法理财、治财能力。

四、审计整改情况

本次审计发现的问题，西乡县政府高度重视，结合审计发现问题及时召开专题会议，要求问题单位深入分析原因，制定了审计查出问题整改方案，建立了整改台账，要求立行立改的问题已全部整改到位，持续整改的问题均在按时间节点积极整改中。