2023年，是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键之年。全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，贯通落实习近平总书记历次来陕考察重要讲话重要指示精神，深入落实习近平总书记来汉中考察重要指示精神，围绕“一个崭新战略目标”“七项战略任务分解”“五项重点工作安排”，以开展“三个年”活动为抓手，追求发展高线、守牢风险底线、增进民生福祉，经济运行总体平稳、结构向优、动能集聚，高质量发展迈出坚实步伐。

——实施积极财政政策，经济运行平稳向好。积极应对经济下行压力，制定推动经济整体好转若干措施，扩大有效投资，增强内生动力。财税政策作用叠加释放，认真落实减税退税政策，为经营主体新增减负19.04亿元，缓解企业资金压力。财政运行总体平稳，争取上级转移支付资金368.7亿元，积极统筹上级补助资金和本级自有财力实现全年财政收支平衡。财政资金合理配置，争取债券资金116.18亿元，支持全市重点项目建设开工，推动形成更多有效投资。财政改革逐步深化，制定市以下财政体制改革调整方案，加快推进财政事权和支出责任划分改革。

——加大重点支出力度，民生福祉持续改善。坚持“以人民为中心”的发展思想，将更多财政资金用于保障改善民生。支持加强社会保障，发放城乡最低生活保障金7.13亿元、60周岁以上城乡居民养老金13.5亿元，兑付城乡参保患者医疗保险32.8亿元。支持抓好就业增收，筹措重点群体就业创业资金2.09亿元，拨付资金0.39亿元落实失业保险稳岗返还政策，促进重点群体稳定就业。支持推进乡村振兴，全市整合财政涉农资金31.45亿元，落实高标准农田建设相关补助资金2.92亿元，有效推进乡村全面振兴。支持优化公共服务，安排幼儿园和中小学改善办学条件资金5亿元，落实教师生活补助等2.6亿元。

——稳妥化解突出问题，安全发展底线更加牢固。认真落实统筹高质量发展和高水平安全要求，以高水平安全保障高质量发展。债务风险有效管控，成立领导小组和工作专班，盘活资产资源资金，统筹“延展降缓”措施，加快化解政府债务和园区平台债务，开展拖欠企业账款专项整治行动，无分歧账款清偿进度达100%。金融风险有效防控，汉中金融资产管理公司挂牌营运，组建市级产业基金，持续完善金融体系，撬动金融杠杆，稳定区域金融风险。项目决策从严审批，出台市级政府投资项目资金管理办法，严格落实政府投资项目决策审批机制，切实强化政府投资项目融资监管。

——持续强化审计监督，独特作用进一步彰显。全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦高质量发展首要任务，紧盯“六个聚焦”重要要求，围绕促进经济高质量发展、防范化解重大风险、推进生态文明建设、保障和改善民生等重点领域加大审计力度，扎实完成审计（调查）项目73项，查出违纪违规资金1.74亿元，管理不规范资金60.25亿元，归还原渠道资金3.5亿元，向有关方面移交重要问题线索46件，高质量完成常态化“经济体检”。

一、财政管理审计情况

2023年，市本级一般公共预算收入总计447.09亿元、支出总计432.57亿元，累计结转14.52亿元；市本级政府性基金预算收入124亿元、支出107.15亿元；市本级国有资本经营预算收入4,813万元、支出3,661万元；市本级社会保险基金预算收入55.61亿元、支出47.24亿元，加上年结余后累计结余69.34亿元（主要是医疗保险和养老保险个人账户结余资金）。

2023年度市本级“四本预算”收支完成情况

（单位：万元）

（一）市本级财政预算执行审计情况

1.预算编制方面。政府采购预算编制不精准，市本级当年政府采购实际支出超年初预算316.4%。

2.财政收支管理方面。一是财政收入缴库不及时。未确定国有资本收益上缴比例，5家国有企业年度净利润684.04万元未按一定范围和比例上缴国库。土地出让收入等财政收入36,426.89万元未及时收缴。二是财政资金支出不规范。未及时分配上级转移支付3,678.2万元。21个直达资金项目支出进度较慢，968.65万元未支出。

3.财政监督管理方面。政府性基金结转结余较大，37,286.7万元结转结余资金未及时调入一般公共预算。市本级13家预算单位往来实存资金未按要求纳入财政代管资金专户管理。

（二）部门预算执行审计情况

对3家单位2023年度部门预算执行情况以及26名党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导任期经济责任进行了审计，发现在部门预算执行方面存在以下问题：

1.政策执行不到位。10家单位预算管理、财务管理等内控制度不健全。2家单位个别重大经济事项未经集体研究决策。12家单位公务卡结算、报销审批等内控制度执行不严格。2家单位3个项目未办理政府采购手续，涉及金额92万元。

2.预算管理不规范。6家单位年初预算编制不完整、不细化。7家单位超预算或无预算支出393.32万元。7家单位专项资金未专账核算。

3.资金管理使用不严格。5家单位往来款2,617.67万元长期挂账未清理、存量资金25.91万元未盘活。9家单位挤占、滞留专项资金624.75万元。

（三）抽审县区财政收支审计情况

抽审2个县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题：

1.预决算编制有待细化完善。2个县未将盈利的所属国有企业全部纳入国有资本经营预算编报范围。1个县未按要求编制政府采购预算。1个县未在总决算草案中反映纳入财政专户管理的教育性资金情况。

2.财政资源统筹力度仍需加强。2个县非税等财政收入3,508.44万元未及时上缴国库，失地农民社会保障费1,700.6万元未及时划转至专户管理。1个县应征未征土地出让收入30,374.13万元。1个县改变专项资金用途，涉及金额120万元。2个县超范围、超进度拨付财政资金300.95万元。

3.财政管理存在薄弱环节。2个县往来账款64,813.24万元长期未清理，存量资金5,298.43万元未及时盘活，债券资金7,424.51万元未及时拨付使用，违规减免城市基础设施配套费254.57万元。1个县上级转移支付资金3,914.51万元未及时分配，2个政府债券项目建成后闲置超过1年。1个县财政专户未及时撤并，违规使用非财政票据收取公租房租金，涉及金额112.46万元。

（四）预算绩效管理审计情况

在市级财政预算执行、部门预算执行、县区财政收支等审计项目中，持续关注预算绩效管理情况，发现的主要问题：一是绩效目标设置的合理性和细化度有待提高。3个县区存在一般债券项目未单独编报绩效目标表，未将绩效目标与资金文件同步批复下达和绩效目标设置不细化、不量化的问题。二是绩效运行监控存在薄弱环节。2个县区个别主管部门未对专项资金支出开展绩效运行监控和绩效自评，未对预算执行率低的支出事项进行目标偏差分析并提出整改措施。三是绩效评价和结果运用有待加强。3家主管部门未按规定对油菜花节资金使用情况开展绩效评价。2个县分别存在重点绩效评价覆盖面窄、绩效评价结果未公开、未对委托第三方机构开展的绩效评价工作进行质量审查考评等问题。

二、重大决策部署落实审计情况

（一）深化“三个年”活动审计情况

1.高质量项目推进方面

组织对2024年度省市重点建设项目推进情况、2023年度重点项目停工情况开展了审计调查，对3个政府投资项目进行了跟踪审计，发现的主要问题：一是基建程序不规范、项目进度缓慢。6个项目前期手续不完善，未严格办理立项、可研、环评等审批手续。由于资金不足、土地要素保障不到位等原因，6个省市重点项目进展缓慢，未达年度均衡进度，涉及总投资12.15亿元。二是项目建设管理不严格。41个项目工程竣工结算审核把关不严，多计工程价款51,281.45万元。18个项目日常管理不规范导致工程资料缺失或不完善。2个市级重点建设项目因前期资料不完善未入库纳统，涉及项目总投资22,300万元。三是资金管理使用不规范。2个项目专项资金1,167万元未及时拨付使用。2个项目存在资金缺口12,396万元。

2.营商环境突破方面

对市本级9个部门、4个园区以及3个县区优化营商环境情况开展了专项审计调查，发现的主要问题：一是对企服务需进一步细化。2个县区所属园区存在未督促企业缴纳厂房租金，导致合同约定的优惠措施无法落实和产业园电路配套建设不完善的问题。二是前期程序执行不规范。1家单位在未进行公平竞争审查的情况下确定消费券发放平台。2个县区6宗“标准地”供应未按规定程序上报文物考古勘探。

（二）防范化解重大风险审计情况

1.金融风险审计情况

对3家类金融企业经营管理情况进行了审计，发现的主要问题：一是可持续经营风险较大。3家公司注册资本金实缴或补充不到位，银行授信受限，融资能力较弱，且经营效益连年下滑，存在运营困难。二是代偿、逾期业务易形成国有资产损失。1家公司代偿业务追偿率低，且反担保抵押物涉诉较多、权属不清，处置变现难度大。2家公司逾期项目22个，因企业破产等原因易形成国有资产损失。三是内部风险管控不到位。3家公司法人治理结构存在缺陷，未实现公司决策层、经营层分离，董事、监事之间未独立运行、相互制衡。3家公司租赁物价值评估等内部风险控制制度不健全，部分担保业务尽职调查等制度执行不到位。四是财务管理不规范。1家公司未将降费奖补资金3,540.83万元计入收入，未及时清退涉企保证金70.9万元，2,000万元股权转让款未收回，也未完成股权变更工商登记。

2.食品安全监管审计情况

对市本级及8个县区2020年至2022年食品安全监督管理政策执行及专项资金使用情况开展了审计调查，发现的主要问题：一是相关政策有待完善。2个县未按要求制定食品安全“十四五”规划。市本级及5个县区未制定完善肉制品质量安全、学校食品安全监管、网络食品监管、食品安全突发事件应急预案等制度办法。二是监管部门履职缺位。市本级及6个县区存在抽检计划不完善、未明确抽检措施和抽检频次不够等问题。7个县区分别存在食品经营许可证审批不严格、未建立辖区小摊贩食品安全信用档案、未开展食品安全应急演练等问题。3个县存在无扣押查封物资台账、扣押物资底数不清的问题。2个县区未对食品安全违法违规案件信息、处置处罚情况进行公示公开。三是校园食品安全存在隐患。全市学校食堂“互联网+明厨亮灶”接入监管综合业务平台覆盖率未达到100%要求。市本级及6个县区部分校园食堂存在卫生不达标、保留过期食品、未建立食材溯源台账等问题。1个区22家农村义务教育营养改善计划学校食堂违规对外承包。2个县存在监管部门未参与学校大宗食品采购开标、采购程序不规范的问题。

3.粮食安全保障审计情况

对9个县区“双抢大会战”新产不达标小麦托底收购政策落实情况开展了专项审计调查，发现的主要问题：6个县区制定收购工作方案结合实际不紧密，未充分考虑种粮农户售粮距离、运输成本等，全县仅指定1户企业设置1个收粮点进行集中收购处置。3个县区收购方案中未明确预计收购数量、定点收购位置等事项。4个县区在村组层面政策宣传少，种粮农户知晓率不足80%。4个县定点收购企业前期准备工作不充分，未及时配备检验、化验仪器设备。

4.网络安全审计情况

重点对9个市级部门、2个县网络安全和信息化情况进行了审计，抽查信息系统54个，发现的主要问题：一是网络安全责任意识不强。24个部门未明确网络安全机构和直接责任人。6个镇（街）党委（党工委）报送的《网络安全和信息化工作开展情况报告》内容雷同。二是国产化替代工作落实不到位。截至2023年底，全市电子政务外网国产化电脑使用率仅28.4%，抽查的2个部门国产化电脑闲置率达50%。三是政务信息系统建管成效不佳。7家单位7个政务信息化系统建设未结合实际需求做长远规划，导致系统频繁升级，涉及金额1,151万元。1个部门建设的智慧旅游平台已闲置超过3年。四是专项资金使用不规范。7家单位挤占挪用信息化建设和运维资金205万元。4家单位信息化采购服务事项无实质性内容或无相应成果性资料，资金未充分发挥效益。

（三）市本级工业园区高质量发展审计情况

对汉中经济技术开发区（以下简称经开区）、汉中航空经济技术开发区（以下简称航开区）2个工业园区开展了高质量发展具体措施落实情况及防范经济风险专项审计调查，发现的主要问题：

1.管理体制和运行机制不够优化。2个园区管委会代行所属企业部分董事会职能、参与企业日常事务，未完全实现政企、政事、政资分开。经开区未独立行使已下放的环保执法权，航开区财税征管体制改革未按要求时限完成。经开区园投集团市场化改革步伐较慢，实施的25个项目全部为园区自身业务。2个园区发展规划不明晰，产业集群化、专业化特征不明显，其中：经开区4个产业园分布在不同区域，产业集聚效应不强；航开区主导产业分布零散，未形成依托陕飞的配套产业链。

2.招商引资存在难点堵点。一是招引政策不够科学完善。一方面园区间招商政策“内卷”助长部分招引企业短期套利心态，1家入驻航开区的企业在享受3年租金补贴后，退出航开区入驻经开区，享受更加优惠的租金补贴政策。另一方面对招引企业的后续管理考核制度不完善，航开区对已享受优惠政策但因自身原因未达到约定经营年限而退园的落户企业，无相应考核管理制度。二是招引项目质量有待提高，航开区招引的5户企业与其主导的航空装备生产等产业不相符、8户规上企业主要从事橡胶轮胎回收等较低端产业。三是个别招引项目进展缓慢，航开区3个招商引资项目超合同约定竣工时间仍未开工。

3.园区管理存在薄弱环节。因配套设施不完善、不符合企业实际需要等原因，航开区标准化厂房10.02万平方米和配套用房2.32万平方米长期闲置。2个园区11个项目因土地要素保障不到位、建设程序不规范等原因停工。经开区2个项目在前期审批手续不全的情况下开工建设。

三、重点民生资金审计情况

（一）乡村振兴审计情况

开展了6个县区乡村振兴相关政策落实和资金审计，抽审资金11.41亿元，抽查项目357个、单位91个、镇（街）38个、行政村71个，走访农户268户。发现的主要问题：

1.防止返贫监测和帮扶工作未兜准兜实。5个县区防返贫监测预警信息不准确。1个区3项涉农补助未纳入“一卡通”发放范围。

2.促进群众增收措施落实不到位、效果不明显。就业帮扶方面，5个县区农村劳动力转移就业统计数据不精准；5个县区存在将不符合职业技能培训条件人员纳入培训范围。小额贷款贴息方面，2个县区审核把关不严，1家企业使用以前年度项目贷款资料违规申请贷款贴息20万元、1户脱贫户在未归还以前年度贷款的情况下再次取得贷款及贴息。产业资金使用方面，3个县区产业类项目资金755.6万元拨付不及时，项目结余资金28.94万元未及时收回。

3.农民财产权益未有效保障。互助资金协会管理松散，16户贷款49万元逾期未收回。1个区未及时向受灾农户兑付政策性农业保险补助、理赔款等共计16.27万元。

4.农村人居环境整治存在薄弱环节。4个垃圾填埋场存在垃圾随意堆放、未封闭管理等问题。

（二）发展壮大新型农村集体经济审计情况

对10个县区发展壮大新型农村集体经济政策落实和资金使用情况进行了审计，抽审村级组织168个。发现的主要问题：

1.农村集体经济组织制度执行不到位。8个县区100个村“四议两公开”民主决策流于形式。5个县区部分村集体监事会履职不到位、集体经济组织未按规定换届。

2.村集体资金管理不善。2个县2个村违规出借村集体资金697万元。5个县8个村使用村集体资金违规发放奖金或分红28.14万元。5个县16个村在未落实财产抵押担保制度的情况下出借或入股私营企业1,796.72万元。

3.投资产业项目效果不佳。220个村投资入股的113个项目，合同到期后企业未能兑付村集体本金、分红等共计9,592.09万元。

4.村级财务管理较为混乱。4个县9个村大额现金支出、白条列支等共计1506.57万元。3个县11个村应收账款693.43万元长期挂账未清理。4个县43个村账实不符，涉及金额15,860.93万元。6个县固定资产未计提折旧或计提不足。9个县区68个村存在资产未纳入“三资”平台管理、数据不准确等问题。

（三）殡葬行业专项审计

对全市殡葬行业政策执行及资金管理使用情况开展了专项审计调查，发现的主要问题：

1.政策落实不全面。由于土地、资金等未落实到位，4个县区“十四五”殡仪馆补空白建设项目进展缓慢。4个县区6个公墓未建立节地生态安葬区。

2.惠民措施保障不到位。公益性安葬设施供给不足，4个县区无公益性安葬设施，4个县区公益性公墓已停止销售或尚未建成，4个县区6个经营性公墓未按30%比例配建公益性墓位。5个县区殡葬机构利用垄断地位，在延伸服务中随意加价，未体现保本微利原则。

3.安葬设施管理不规范。3个县因缺少经营服务机构、未及时办理运营手续等原因，公益性安葬设施建成后长期未投入使用。

四、国有资产管理审计情况

（一）园区管委会所属企业国有资产审计情况

对汉中园区投资建设集团有限公司（以下简称园投集团）、汉中市滨江新区投资开发有限公司（以下简称滨江投资公司）2022年度资产负债损益情况进行了审计，发现的主要问题：

1.政策落实不到位。2家企业存在工资总额管理等内控制度不健全、“三会一层”权责清单不完善、未按要求委派监事等问题。滨江投资公司未及时退还预收购房款等2,150.08万元。园投集团1个项目未按规定存储农民工工资保证金320万元。

2.风险防控管理有待提升。3家企业出借资金、发行债权转让及非公开定向融资事项未经集体决策和有关部门审批，涉及资金19,502万元。园投集团1个项目超进度支付工程款6,100万元。滨江投资公司积压写字楼、地下车位等库存资产24,458.11万元，未及时对外销售。

3.部分项目基建程序不合规。22个项目未取得国有土地使用证、建设工程施工许可证等前期手续，2个项目先开工后招标。

4.财务管理及会计核算不规范。园投集团未及时确认收入共计30,514.27万元。滨江投资公司虚减负债、虚增所有者权益各9,500万元。

（二）行政事业单位国有资产审计情况

对91个市级行政机关（含所属事业单位）国有资产管理使用情况进行了专项审计调查，重点抽审了8个市级部门和所属15个事业单位，发现的主要问题：一是基础管理工作存在短板弱项。市财政局、市机关事务服务中心等主管部门未更新完善市级行政事业单位国有资产配置标准相关制度。20家单位存在固定资产账实不符、账账不符、未按期进行盘点等问题，涉及金额191.12万元。二是资产出租出借和处置不规范。3家单位未经批准出租房屋，欠收房租25.77万元。4家单位待报废资产52.57万元未及时报批处置。3家单位闲置房屋1511.35㎡、办公设备1,157.64万元。

（三）国有自然资源资产审计情况

发现的主要问题：一是未按照汉中市“十四五”大气污染防治工作相关要求，制定2021-2025年空气质量全面改善行动方案。二是未按要求将土壤污染防治相关政策法规学习纳入党政主要负责同志培训。部分地下水水源地保护区未设立明显警示标志，一级保护区域内有生活垃圾堆放，周边土壤存在居民长期开垦种植现象。

五、审计建议

（一）强化预算绩效管理，持续提升财政管理效能。一是增强预算约束，严格预算执行。提高年初预算编制的科学化、精细化水平，规范国有资本经营预算编制。严把预算关口，完善支出审核机制，强化“三公”经费管理，全面落实“过紧日子”要求。二是优化支出结构，加强绩效管理。用足用活积极财政政策，统筹用好财政增量资金和各类存量资金，严控一般性支出，把宝贵的财政资金用在发展紧要处、民生急需上。同时，严格落实《市级财政支出事项绩效评估管理办法》，做到绩效目标必明确、项目实施必监控、项目完成必评价、评价（考核）结果必应用。三是完善体制机制，落实改革任务。认真落实推进省以下财政体制改革要求，完善市对县区转移支付制度，开展市县财政收支和财力情况评估，研究出台激励约束办法，确保新旧体制平稳过渡。

（二）聚焦高质量发展，推动重大政策和重大项目落实落地。聚力固投转化率、招商引资落地率。立足自身区位优势，完善重点产业招商规划，量身定制“政策包”，以优势资源对接优质项目，确保项目“招得来、留得住”。持续优化营商环境，强化对企服务意识，建立惠企措施清单，“一企一策”做好跟踪服务。聚力产值贡献率、投资入统率。提升储备项目质量，依法履行招投标程序，协同推进前期手续办理工作，落实好土地、规划、资金等要素保障，确保建设项目合法合规、有序推进。聚力资源拉动率、收入增长率。优化园区发展定位和产业布局，推动优势产业、优质企业进园集聚，着力打造特色专业园区。统筹用好陕南发展、苏陕协作等专项资金，支持县区发挥比较优势，因地制宜推动县域经济特色发展。

（三）坚持保障和改善民生，兜住兜准兜牢民生底线。一要加强兜底保障。认真落实防止返贫动态监测和农村低收入人口常态化帮扶措施，坚决守住不发生规模性返贫底线。落实好种粮补贴、小额信贷、农业保险等惠民政策，加强对兜底保障资金的管理使用，及时精准兑付民生资金。二要狠抓就业增收。稳健发展新型农村集体经济，切实提高扶贫产业项目经营效益，完善利益联结机制，加快构建现代农业经营体系，让群众参与产业发展、分享增值收益、共同增收致富。三要优化公共服务。持续关注校园及其他食品安全监管重点领域，建立常态化专项检查机制，加大联合执法检查力度，守护百姓舌尖上的安全。完善殡葬管理工作机制，突出殡葬服务公益属性，切实减轻群众丧葬支出负担。

（四）防范化解重点领域风险，统筹高质量发展和高水平安全。一要持续加力化解风险。巩固前期化债和清欠成果，督促部门单位落实主体责任，确保按期实现债务规模和债务率“双降”任务目标。严格政府投资项目审批管理，规范融资行为，量入为出控制投资规模，避免超越财力铺摊子上项目。二要深化改革增强活力。深化园区国企改革，创新管理体制、运行机制，加快政企分离，提高市场化、专业化水平。把准园区发展定位，坚持错位发展，激发内生动力和发展活力，不断提升发展质效。持续规范国企内部管理，严格落实“三重一大”集体决策程序和请示报告制度，强化项目可研论证，提高风险抵御能力。深化金融综合改革，发挥金融资产管理公司作用，有效化解金融债务，更好服务实体经济。三要强化管理堵塞漏洞。加强国有资产管理，督促行政事业单位加快开展测绘、确权、登记工作，全面摸清国有资产底数，从源头上堵塞国有资产流失漏洞。严格资产出租出借处置程序，及时盘活调配各类闲置资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。

（五）加强贯通协同，进一步严肃财经纪律。充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的“尖兵”作用，深化审计监督与纪检监察、组织人事、巡察、督查等其他监督的贯通协同，加强审计与财政、发改、国资等部门的协作配合，构建“信息互通、问题共享、整改共推”的监督工作大格局。持续加强财政资金、公共资源、国资国企、项目工程等重点领域监督管理，强化财经纪律刚性约束，及时发现和全面整改违反财经纪律的行为，依法依规严肃追责问责，切实提升监督执纪实效。

本报告反映的是2023年度市级财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，相关县区、部门单位正在积极整改中。市审计局将持续跟踪督促，按时向市人大常委会报告问题整改情况。