一、2022年度审计整改工作部署和成效

（一）审计整改政治责任落实更加坚决有力。各级各部门高度重视审计反馈问题整改工作，被审计单位坚决落实审计整改主体责任，按照问题清单建立任务清单、整改清单，逐一制定整改措施，逐条逐项分解任务，推动审计发现问题真改快改实改；被审计单位主要负责同志认真履行整改第一责任人责任，把审计整改纳入单位重要议事议程，定期调度分析、逐项研究解决，进一步增强抓问题促整改的主动性；主管部门不断强化行业监管职责，针对审计发现的行业性、典型性问题，在系统内组织开展专项整治，一体推进解决问题、完善制度、堵塞漏洞，有效实现源头治理。

（二）审计整改长效机制更加成熟稳定。各类监督主体充分发挥专业优势，凝聚监督合力，在推动审计整改上同题共答、同难共解，促进审计发现各类问题改全面、改彻底、改出全新质效。审计机关严格落实《汉中市审计查出问题整改办法（试行）》，健全审计整改长效机制，深化与各类监督贯通协同，压紧压实被审计单位整改主体责任，不断巩固完善全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。市人大常委会对审计发现的重大事项、重点问题整改情况进行专项调研和联合督办，督促发现问题“真整改、改到位”；纪检监察机关立足职能职责，将审计发现问题和整改情况作为日常监督重要内容，对审计机关移送的案件线索加大追责问责力度；市委组织部将审计整改情况纳入目标责任考核综合评价体系，并作为领导干部任免、考核、奖惩的重要依据。巡察机构、审计机关联合探索协作配合新路径，推动政治监督与经济监督同频共振。

（三）审计整改成效加快转化为综合治理效能。审计机关认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，将习近平总书记历次来陕考察重要讲话重要指示精神、习近平总书记来汉中考察重要指示精神和市委六届五次全会、六次全会暨市委经济工作会议精神相结合，聚焦建设生态城市、现代化区域中心城市和国家战略腹地重要节点城市，着力推动审计成果权威高效运用，将审计整改成效加快转化为综合治理效能，助推全市经济社会高质量发展。截至2024年4月15日，《审计工作报告》反映的109个问题，已整改到位101个，整改问题金额17.98亿元，问题整改率为92.7%，较上年提高1.3个百分点。其中：要求立行立改的84个问题已全部整改到位；要求分阶段整改的18个问题，17个已完成整改；要求持续整改的7个问题均已制定整改计划和措施，正在稳步推进整改。

二、审计查出问题的整改情况

（一）财政预算执行审计查出问题的整改情况

1.市本级财政预算执行审计查出问题的整改情况

一是预算编制不够全面的问题。市财政局在编制2024年度预算时已将上年结转资金纳入预算管理，编制的政府采购预算超过2亿元，提高预算编制准确性、完整性。

二是财政资源统筹有待加强的问题。市财政局通过加快资金支出进度、将结余资金收回重新安排等方式提高预算执行时效性。未及时分配下达的专项资金8,765.70万元和未及时盘活的存量资金5,563.76万元已全部列支或收回财政统筹使用。4家国有企业已按要求确定收益上缴比例，2家国有企业已上缴收益42.90万元。

三是管理工作还存在薄弱环节的问题。市财政局已修订印发《汉中市非税收入管理办法》等4个文件，加强非税管理。1家单位已按政策减免3家租户三个月房租2.05万元。

2.市级部门预算执行全覆盖审计查出问题的整改情况

一是预算管理和会计基础工作不规范的问题。9家单位加强预决算编报审核，确保预决算编制准确、规范。74家单位通过加强预算管理、严格预算支出、完善执行约束等方式进一步杜绝无预算或超预算支出行为。16家单位采取调整账务、规范会计科目使用、严格审核支出附件等方式提高会计核算的规范性。8家单位通过修订完善规章制度、严格执行内控制度等方式提升管理水平。

二是资金收支管理不严格的问题。2家单位已将非税收入13.35万元全额上缴国库，11家单位通过加快项目进度，已支付资金2,358.53万元，剩余315.06万元收回财政统筹使用。8家单位已将存量资金270.67万元盘活使用或交回财政。11家单位通过催收、核销等方式清理往来账款740.43万元，剩余3,266.15万元正在积极清理中。超进度支付工程款3,949.20万元的问题，7家单位通过加强监督管理，完善支付审批流程等方式进行整改。3个项目投资超概算113.67万元的问题，2家单位通过积极争取资金、加强项目管理，杜绝超概算现象发生。

3.抽审2个县财政收支查出问题的整改情况

一是预算编制方面。2个县通过加强预算管理，硬化预算约束，严控调整事项，降低追加预算规模、细化公车运行维护费预算，并按要求在县政府网站公开预算调整方案。同时加大一般公共预算与政府性基金、国有资本经营预算衔接力度，促进财政资源统筹匹配。

二是财政收支方面。2个县已将失地农民社会保障费881.30万元全额纳入社保专户管理，将非税收入1,489.50万元缴入国库，追缴土地出让收入1,239.22万元，剩余7,325万元正在积极催缴中。针对专款执行率低的问题，2个县通过加快项目实施进度、支付进度等方式拨付35,560.25万元，剩余25,680.93万元已收回财政统筹安排。

三是财政管理方面。2个县盘活财政存量资金8,394.59万元，及时分配上级专款70.02万元，清理往来挂账10,199.20万元。个别专项债券项目进度缓慢导致资金闲置和改变专项资金用途的问题，已列支2,950.42万元，闲置的债券资金3,247.13万元已调整至其他项目，专项资金1,650万元已归还原资金渠道。

四是资产管理方面。2个县通过完善管理制度、公开竞价招租等方式，加强行政事业单位国有资产出租审批监管。1个县对注入融资平台的公益性资产进行剥离替换，组织开展国有资产清产核资检查，通过实地盘点、以物对账、逐项核对等方式，确保公务用车账实相符。未对融资平台进行实质性资产划转和未对注入的国有资产进行确权登记的问题，由于涉及资金量大、资产数量多，正在持续整改中。

4.预算绩效管理审计查出问题的整改情况。对绩效目标设置不细化、事前绩效评估不规范、未开展绩效评价的问题，17家单位细化、量化绩效目标表，提高绩效目标编制质量。9家单位通过开展绩效管理培训、完善绩效管理细则，持续规范事前绩效评估、真实客观开展绩效自评。2家单位绩效目标未完成、绩效评价反馈问题未及时整改的问题，市垃圾分类宣传教育基地项目已按要求完工，留坝县医院已将绩效评价反馈问题整改到位。

（二）重大政策措施落实审计查出问题的整改情况

1. “三个年”活动部署落实审计查出问题的整改情况

一是高质量项目推进方面。2个项目进度缓慢的问题，宁强县康达医养中心二期建设项目已于2023年二季度开工，汉中中外中医药产业园项目正在协调征地拆迁事宜。3个项目进展缓慢导致资金闲置的问题，项目均已开工建设，6,276.52万元闲置资金已按进度拨付。汉台区中医院建设项目已支付专项债券利息274.50万元。

二是营商环境突破方面。“放管服”改革仍需深化的问题，3个县（区）健全完善管理制度，分别制定改革工作要点、行政备案实施规范和办事指南，并将38项行政许可业务审批权限划转至行政审批服务局。4个县区服务宣传不到位、信息资料共享不及时的问题，城固县、略阳县通过多渠道宣传、组织培训等方式，进一步提高政务服务质量和知晓率；南郑区已将便民热线接入省级“秦务员”平台；镇巴县印发《数据资源共享办理办法》，积极开展管理员培训及数据资源汇聚工作。“标准地+承诺制”改革推进较慢的问题，汉台区、西乡县已制定印发“标准地+承诺制”改革工作方案，汉中经济技术开发区、航空经济技术开发区已完成控制性指标设定和区域性统一评价。“亩均论英雄”综合改革存在短板的问题，南郑区已完成前期准备工作，正在稳步推进综合评价工作。洋县已按要求制定相关配套政策及实施方案。勉县和留坝县对综合评价不精准的数据重新摸排、统计，修订完善评价办法，确保评价结果客观准确。

2.直达资金及基层“三保”专项审计查出问题的整改情况。个别项目进度较慢的问题，108国道安全设施精细化提升工程已完工，610万元直达资金已拨付使用。“三保”资金管理有待加强的问题，汉台区、勉县已在财政云系统中对67笔“保基本民生”支出标识进行更正。市财政局已制定对外借款管理办法，规范财政对外借款行为。

（三）重大项目审计查出问题的整改情况

1.2022年度省级重点建设项目推进情况专项审计调查查出问题的整改情况。3个项目已按要求办理施工许可证。5个未达到年度计划投资均衡进度的项目，通过多渠道积极筹措资金加快建设进度，已完成2022年度计划任务。铺镇污水处理厂项目已于2023年3月进行竣工验收。

2.“两院一中心”建设项目跟踪审计查出问题的整改情况。市救助管理站整体迁建项目已完成施工和监理招标，目前主体已完工。2个项目已于2023年6月办理建设工程规划许可证。5个存在资金缺口的项目，项目单位通过申请一般债券、专项资金等已解决19,598.95万元，尚有4个项目资金缺口42,739.37万元正在积极争取筹措。

3.南水北调中线一期工程西乡县境内丹江口库区及上游水污染防治和水土保持项目竣工决算审计查出问题的整改情况。对未按规定编制群众投劳相关资料、多计待摊投资和违规使用现金支付工程款的问题，西乡县水土保持局已补充完善群众投劳意见表、承诺书、折资统计表等资料，对多计的待摊投资18.88万元进行账务调整，进一步加强项目资金管理，严格财经纪律，杜绝以现金支付工程款情况再次发生。

（四）重点民生资金审计查出问题的整改情况

1.耕地保护专项审计查出问题的整改情况

一是制度机制不健全的问题。3个县已印发耕地保护激励暂行办法、“田长制”实施方案，建立高标准农田建设项目库，编制县级农田建设规划和高标准农田建设项目管理实施细则。2个县印发耕地保护目标考核办法，将耕地保护指标纳入目标责任考核负面清单。

二是政策要求未严格落实的问题。2个县通过实施城乡建设用地增减挂钩项目，新增耕地面积5809.82亩。通过加强宣传、督促收回土地耕种权等方式，复垦复种基本农田、耕地407.73亩。

三是资金管理使用不规范的问题。勉县农业农村局已将违规收取的“自筹保证金”45万元退回原渠道，项目结余资金217.37万元已列支或上缴财政，并按要求对高标准农田项目资金进行建账核算。城固县农业农村局对不规范项目合同重新签订，按照工程价款3%约定质保金。

四是项目管理存在缺位的问题。3个县出台高标准农田建设项目长效管护制度。2个县5个进展缓慢的高标准农田建设项目已全部竣工验收，并对管护不到位的灌溉渠和检查井进行清理养护。2个县修订完善农业用地管理制度，明确审批备案程序，完善农村土地流转合同，建立设施农业用地台账和土地流转台账，规范了农村集体土地管理。

2.南郑区农机购置补贴专项审计查出问题的整改情况。南郑区农业机械化发展中心通过加强政策宣传、开展业务培训，及时将购机农户补贴录入系统，将16万元农机购置补贴兑付到位。通过积极申请资金、加快拨付进度，已按要求兑付2020年、2021年农机补助246.96万元。

3.全市住房公积金审计查出问题的整改情况

一是政策落实不到位的问题。市住房公积金中心已及时清退死亡人员个人账户长期沉淀资金51.57万元。通过在系统中设置限制条件、严格审核把关，杜绝非销户状态下多次提取公积金且个人账户余额不足三个月缴存限额情况。

二是系统数据不精准的问题。市住房公积金中心对经办数据关键信息为空值、基础信息不准确的51721笔进行修改完善，并规范业务办理和系统录入操作，确保系统数据准确无误。

（五）国有资产管理审计查出问题的整改情况

1.国有企业资产负债损益审计查出问题的整改情况

（1）转型发展较慢的问题。汉航投集团加快剥离政府融资职能，通过划拨、整合经营性资产扩充集团公司资产规模，拓宽融资渠道，增强投融资能力，加快市场化转型。同时积极进行改革，理顺园区管委会与国企出资关系，明确双方职责、定位和权力边界，确保国企依法自主经营，激发企业活力和内生动力。

（2）关于财务管理核算不规范的问题。一是内控制度执行不到位方面。对投融资决策制度不完善的问题，汉航投集团制定完善《投资建设项目审核监督办法》、《投资管理制度》等5项内控制度，在投融资过程中严格落实。对多笔重大经济事项未经党委会研究决策的问题，市投控集团已完善重大事项决策制度，进一步明确重大项目、大额资金运作事项的具体金额标准以及集团党委、董事会、经理层权限。二是财务管理核算不规范方面。对多计资产5,000万元、所有者权益11,910万元，少计负债6,910万元的问题，汉航投集团已进行账务调整，确保资产负债表数据真实。对漏缴税金、利息支出未取得增值税发票和往来账款长期未清理3个问题，市城投公司已申报缴纳增值税、房产税合计2.20万元，与国开行、长安银行多次沟通补齐相关利息发票，并按财务管理规定对往来账款351.99万元进行清理。

（3）关于资产管理不严格的问题。市城投公司正在积极协调土地权属、消防验收等事项，加快房屋安置进度，待各项工作完成后及时办理住宅及地下车位产权登记。汉航投集团已补记固定资产32.08万元。

2.行政事业单位国有资产管理审计查出问题的整改情况

一是资产基础管理较为薄弱的问题。9家单位通过调账、补记、补录等方式进行整改，整改金额858.72万元。2家单位通过建立固定资产卡片账，完善资产处置手续等方式，持续加强资产管理。

二是资产运营管理不规范的问题。市财政局开展了国有房屋土地出租出借情况专项检查，7家单位已将出租情况上报审批或备案，36家单位在原出租合同到期后按程序重新进行公开招租。资产存在闲置的问题，2家单位通过投入使用或调配给其他单位等方式予以整改。闲置固定资产未及时上交财政的问题，已按要求登记入账后统筹安排。

三、落实审计建议情况

有关县（区）和主管部门认真研究采纳审计建议，进一步深化改革、完善制度、加强管理，以高质量整改成效推动高质量发展。

（一）关于聚力高质量发展，推动重大政策措施落地见效的建议。财税部门认真落实减税退税政策，全年新增减税降费及退税缓费19.04亿元，切实减轻中小企业负担。市财政局制定《财政支持服务民营经济高质量发展行动方案》，聚焦难点痛点堵点问题开展调研和督导，确保政策落实落地，促进民营经济健康发展。落实支持高标准农田建设等专项补助资金2.92亿元，市本级财政预算安排衔接资金0.64亿元，市县整合财政涉农资金31.45亿元，进一步夯实农村基础、助力乡村振兴。

（二）关于深化财政体制改革，促进财政资金提质增效的建议。市财政局出台《汉中市市以下财政体制改革调整方案》，持续推进财政事权和支出责任划分改革，健全完善市对县区转移支付制度。从严落实习惯过紧日子要求，推动建立政府过紧日子长效机制，制定若干措施和评估办法，压紧压实各单位过紧日子主体责任，强化预算执行约束。举办全市财政预算绩效管理业务培训班，提高部门单位预算绩效管理理论与实操水平。组织召开2023年度财政重点绩效评价报告专家评审暨绩效指标体系建设专家评审会，促进绩效评价报告和绩效指标库质量进一步提升。

（三）关于强化底线思维意识，全面防范化解风险隐患的建议。组建市债务化解工作专班，与金融机构进行展期降息“一对一”谈判，有效缓解偿债压力。积极向上级争取化债财力补助资金，实行“一债一档、一债一策”，在厘清偿债责任的基础上依法依规化解债务。市国资委制定《汉中市国企改革深化提升行动方案》，启动新一轮国资国企改革，出台《关于进一步加强市属国有企业监管工作的实施意见》，进一步规范企业“三重一大”决策机制和内控制度，补齐监管弱项。在推进重点项目建设方面，实行“三边三倒”工作法，健全“四个一批”项目清单调度机制，统筹梳理重点项目推进情况，及时调整项目计划和年度投资计划，持续加大抓项目扩投资促发展工作力度。

四、尚未整改到位的问题及后续工作安排

从整改情况看，要求立行立改的问题都已整改到位，要求分阶段整改或持续整改的问题，尚有8个问题未完全整改到位，除受历史遗留、客观环境等因素影响外，还反映出目前审计整改工作有三个方面问题需重点关注。一是系统性整改意识尚未完全形成。有的被审计单位系统性推进审计整改的工作意识不强，往往是关注当下“治已病”，忽略长远“防未病”，简单点状整改多、系统梳理缺陷少，对发现问题“就事论事”“一改了之”，没有以点带面、举一反三，从完善制度层面解决根本问题、强化源头治理，导致审计发现问题屡改屡犯、屡禁不止。二是各类问题复杂性存在较大差异，整改难度不断加大。审计发现问题的复杂程度不一，有的是在探索创新中出现，需要适时总结经验逐步解决的问题，有的是由于政策环境变化或时间跨度较大，需要综合考虑加以解决的问题，问题复杂程度不同，责任主体、整改期限、整改要求等都难以在短时间明确，导致整改难度不断加大。三是整改措施缺乏深入研究，可行性有待提高。有的整改责任主体对审计指出问题缺乏科学、系统的研判，没有对问题产生的原因深入分析、对问题症结深刻剖析，在制定整改措施时不够精准，有的与整改要求不符、有的整改时限设置不切合实际、有的没有明确问题整改的“路线图”，可行性有待进一步提高。

对尚未完成整改的问题，市审计局将紧盯不放，持续督促和检查责任单位整改落实情况，不断优化、完善审计整改机制，形成闭环管理，推动整改合规到位、扎实有效。有关县区、部门单位已加强跟踪督办，对后续整改工作作出相关安排。一是深挖问题根源。主动排查潜在隐患、深挖问题产生根源，将审计整改与经济高质量发展、生态环境保护、全面深化改革等中心任务联系起来，举一反三、一体推进，防止风险累积、问题堆积，努力实现整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域。二是强化督导检查。坚持整改必问效，无效必问责，建立审计问题整改管理总分台账，结合汉中审计“十字型整改法”，一手抓整改、一手促规范，持续关注整改结果的真实性和完整性，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的依法依规严肃问责。三是深化贯通协同。加强与人大、纪委监委、督查部门的协作配合，对重点领域和整改难度大的问题适时开展“回头看”，促进问题销号，推动整改到位。